Аудиторское заключение 2019

ауд закл 1 001

ОТЧЕТ
Аудиторской организации об аудиторской
проверке финансово-хозяйственной деятельности
АО «Туркистон Инвест»
г. Ташкент «12 » августа 2020 г.

 

1.Наименование адресата АО «Туркистон Инвест».
Юридический адрес предприятия: г. Ташкент, Юнусобод тумани, м-в Кашкар, 17-А . На период проверки р\с
20216000200500238001 в ЦОРФ Узпромстройбанка , МФО 00442.ИНН 202061511.ОКОНХ 96410.
2.Вводная часть
Исполнитель аудита – ООО «Leksan Info» Адрес: г. Ташкент ул Мукими -158-7 , р/с 20208000404148704001. ООО «Leksan Info».
Лицензия Министерства финансов Республики Узбекистан №00806 от 10.04.2019 г.
Аудитором Аудиторской организации ООО «Leksan Info» Мирхановым М.А. в соответствии с договором об аудиторской проверке №3-К от 17 июля 2020 года осуществлена аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности АО «Туркистон Инвест» по итогам 2019 финансового года.
Настоящая аудиторская проверка согласно статье 10 «Закона об аудиторской деятельности» (новая редакция) является обязательной.
Настоящая аудиторская проверка проведена с целью определения достоверности представленной по итогам 2019 года финансовой отчетности по форме №1 и форме №2 АО «Туркистон Инвест», а также на предмет соответствия финансово-хозяйственной деятельности субъекта Законодательству Республики Узбекистан «О бухгалтерском учете». За проверяемый период генеральным директором работал Акилханов О.Б.
АО «Туркистон Инвест» (в дальнейшем предприятие) является предприятием, занимающимся инвестиционной деятельностью. Код основной деятельности 96410.
В 2019 году кроме Инвестиционной деятельности другой не производилось.
Численность работников 5 чел., из них 5 чел. Административноуправленческий персонал.
За период проверки (2019 год) со стороны государственной налоговой инспекции проверка правильности соблюдения налогового Законодательства Республики Узбекистан еще не осуществлена.
3.Аналитическая часть аудиторского отчета
3.1.Результаты проверки состояния внутреннего контроля у хозяйствующего субъекта.
Система внутреннего контроля предприятия осуществляется через приказы о производственных отношениях.
Нами в процессе аудита собрано достаточно свидетельств полного охвата контролем руководством предприятия всех операций предприятия и полного контроля прихода и списания денежных и товарно-материальных ценностей.
Основной контроль это контроль денежных потоков. Денежные потоки контролируются со стороны банка, а руководством общества контроль осуществляется через получение банковских выписок. Банковские платежи полностью контролирует генеральный директор Акилханов О.Б.
3.2. Проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности.
Проверка учетной политики.
Учетная политика хозяйствующего субъекта разработана в соответствии с требованиями к данному документу.
В ней отражена все вопросы,которые в соответствии с Законодательством «О бухгалтерском учете» являются прерогативой руководства хозяйствующего субъекта по вопросам организации и ведения бухгалтерского учета.
Учетная политика предприятия соответствует решаемым задачам. Состояние бухгалтерского учета и отчетности следует характеризовать как хорошее.
Бухгалтерский учет на предприятии компьютеризирован. Применяется система 1-с «Бухгалтерия» версия 7.7.
Учетная политика предприятия соответствует решаемым задачам.
Регистры бухгалтерского учета, оборотно-сальдовые ведомости, шахматки и прочие элементы учета проводятся на компьютере.
Счета бухгалтерского учета используются в соответствии с НСБУ №21 «План счетов бухгалтерского учета и инструкция по ее применению».
На счете 0100 по субсчетам отражены восстановительные стоимости основных средств. Фактическое наличие основных средств и их соответствие данным учета подтверждается данными инвентаризации активов. Основные средства подвергаются переоценке 1 раз в три года, в соответствии с Положением о порядке проведения ежегодной переоценки основных фондов по состоянию на 1 января (Утверждено Постановлением от 29.10.2002 г. ММЭС N 4, МФ N 129 и ГНК N 2002-86, зарегистрированным МЮ 04.12.2002 г. N 1192).
В 2019 году была не была осуществлена переоценка основных средств.
В 2019 году приобретена оргтехника на сумму 5 706 000 сум.
В 2019 году был списан Автомобиль «Нексия» первоначальной стоимостью 43 035 296 сум.
Всего восстановительная стоимость основных средств на конец 2019 года составляет 177,051,169.22 сум по сравнению с началом года 214,380,465.37 сум.
На 0200 счете по субсчетам отражены накопленные остатки амортизации основных средств. Амортизация начислялась по нормам установленным НК РУ. Применяется прямой метод начисления амортизации. Начисленная амортизация в 2019 году составляет 88 001 909 сум. Накопленный износ составляет 157,285,541.35 сум. Остаточная стоимость основных средств составляет 19 765 627,87 сум.
На счете 0400 ведется учет нематериальных активов, в котором оприходована система 1-с «Бухгалтерия» первоначальная стоимость 603 000 сум. На счете 0500 начислен износ нематериального актива 603 000 сум. На 0610 счете ведется учет основного портфеля инвестиций – акций приватизированных и других предприятий. Имелись на начало отчетного периода акции 41 объектов на сумму 924 697 929 сум.
В 2019 году не было списано акций. Остаток на конец года составил 956,582,122.03 сум. Увеличение стоимости акций произошло за счет их капитализации по трем объектам на сумму 34,830,125.00 сум. По инвестициям в зависимые хозяйственные общества на начало года было
234 037 162,85 сум. В течение года была уступка доли NIKA-MAX-ELIT 29 328 200. Сум и Элсис-Клиринг ЗАО на сумму 1,840,621.20 сум.
№п/п Наименование объекта вложений Стоимость доли Доля в УФ % Доля свыше 20%
1 JIZZAZTOSHKON 12,000,000.00 5,1 52,55
2 Piskent shifo sut 48,460,000.00 20,8 51,00
3 Turkiston Tekstil 70,000,000.00 30,0 100,0
4 Андижон полимер идишлар 1,347,000.00 0,6
5 Бетонинвест 101,160.00 0,0
6 Даштабод йул курилиш дж. 1,353,350.00 0,6 26,57
7 Импульс-С г.Ташкент 4,707,000.00 2,0 65,90
8 КМС-220 (МПМК) 3,428,237.81 1,5 30,14
9 Косондон 9,412,430.00 4,0
10 Куйи Чирчик бош пиллахона 1,626,870.00 0,7 30,99
11 Мутахассис 47,368,264.84 20,3 100,0
12 Турткуль дон 87,000.00 0
13 Учкуприк дехкон бозори Ф 815,029.00 0,9 21,17
14 Чимбойдонмахсулотлари 2,172,000.00 0,8
Итого 202 868 341 100
На конец года Инвестиции в зависимые хозяйственные общества составляют 202 868 341 сум.
По счету 4010 отражены счета к получению остаток на начало составил 120 000 000 сум. Обороты по дебету и кредиту составили 71,340,290.00 сум. По счету 4840 отражены дебиторы по дивидендам к получению. Остаток на
начало года составляет 22,116,799.64 сум. Сумма дебиторской задолженности 120 000 000 сум возникла от
переуступки долга DANIELLA FOOD МЧЖ. Начислено дивидендов к получению на сумму 668,236,958.24 сум.
Получены дивиденды на 335,758,084.51сум. Остаток задолженности на конец периода составляет 354,595,673.37сум.
По счету 4890 прочие дебиторы остатка на начало 576,490.40 сум. Обороты по дебету составили 18,245,592.00 сум. По кредиту 17,223,854.4034 сум. Остаток на конец 1,598,228.00 сум. Это расчеты по пенсиям работников. На счете 5800 Краткосрочных инвестиций отражены займы в различные организации. Остаток на начало периода составлял 34,740,000.00 сум. Остаток на конец периода 42,740,000.00сум. Прочие доходы составляют 22,161,764.65. сум. Были получены доходы в виде дивидендов в сумме 686,974,722.87сум.
Доходы от капитализации акций составили 34,830,125.00 сум. По ГАО ТАПОиЧ» было получено 2000 дополнительных акций на сумму
8 000 000 сум.  АО «Кизирик пахта тозалаш» было получено 35255 дополнительных акций на сумму 112 816 000 сум. АО «Боевут пахта тозалаш заводи» 6637 дополнительных акций на сумму 4,148,125.00 сум. АО «Карши Дуне» 11 341 дополнительных акций на сумму 22,682,000.00 сум.
На счете нераспределенной прибыли отражена прибыль на начало периода в сумме 732,504,933.57 сум. Остаток на конец периода составил
1,168,986,529.73 сум. В 2019 году было начислено дивидендов акционерам в сумме 92,455,200.00 сум. Выплачено 75,802,508.00сум включая налог на дивиденды.
На счете 6710 отражена заработная плата работников. Зарплата начислена в сумме 150,237,432.39 сум. включая пенсии и компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях.
Анализ счетов начисления и выплаты заработной платы, страховых начислений и подоходного налога не выявил отклонений от инструктивных и нормативных материалов. Использование личного автомобиля в служебных целях осуществлено в пределах норм, поэтому не включена в налогооблагаемую базу.
3.3. Результаты проверки правильности исчисления налогов и других
обязательных платежей.
АО «Туркистон Инвест» в установленном порядке в 2019 году начисляла следующие виды налогов:
НДС, имеется льгота согласно НК РУ. НДС у источника выплаты 1166.7 т.сум.
Налог на имущество нет.
Налог на прибыль нет.
Подоходный налог с физических лиц у источника начислен в сумме 15 368 тыс. сум.
Налог на дивиденды физических лиц 3 974 тыс. сум.
Налог на дивиденды юридических лиц 86 тыс. сум.
АО «Туркистон Инвест» начисляла и уплачивала в установленном порядке
следующие отчисления во внебюджетные фонды:
12 % от фонда оплаты труда единый социальный платеж в сумме 15 234 т. сум.
Начисленные и уплаченные налоги и обязательные платежи начислены в соответствии с НК РУ.
3.4. Проверка дебиторско-кредиторских задолженностей.
Дебиторские задолженности в основном возникли по дивидендам от
портфельных инвестиций. Составляют сумму 539 788 т. сум.
Кредиторская задолженность составляет 343 128 т. сум.
В том числе задолженность учредителям по дивидендам 103 216 т.сум. Просроченных задолженностей нет.
3.5. Проверка соблюдения нормативно-правовых актов.
Аудиторская организация выявляет те случаи несоблюдения хозяйствующим субъектом нормативно-правовых актов, которые оказывают существенное влияние на финансовые результаты деятельности и привели к существенным искажениям финансовой отчетности.
Аудитором был составлен перечень нормативных актов регулирующих деятельность хозяйствующего субъекта. Было проверено соответствие ФХД хозяйствующего субъекта этим нормативным актам. Отклонений не обнаружено.
3.6. Проверка сделок осуществленных со связанными лицами.
Сделка между связанными лицами — это передача средств или обязательств между связанными лицами вне зависимости от того, взимается ли за такую передачу плата. Сделок, которые в соответствии с НСАД №55 «Процедуры получения аудиторских доказательств по сделкам между связанными лицами» могут указывать на связанные отношения, не выявлено.
3.7. Проверка сохранности активов осуществлена по материалам инвентаризации активов комиссией созданной руководством хозяйствующего субъекта. Недостач и излишков не выявлено.
3.8. Анализ финансовых коэффициентов.
Коэффициент покрытия (платежеспособности) показывает платежные возможности краткосрочных обязательств предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и прочих элементов текущих (оборотных) активов. Уменьшение коэффициента говорит о снижении платежных возможностей предприятия.
Коэффициент рассчитывается по формуле:

Кпл =Текущие (оборотные) активы/ Текущие обязательства=А2 / П2-ДО

1085544 /343128- 0=3,16

 где: А2 — текущие (оборотные) активы (производственные запасы, готовая продукция, денежные средства, дебиторская задолженность и др.), раздел II актива баланса, строка 390;П2 — обязательства, раздел II пассива баланса, строка 770;ДО — долгосрочные обязательства (строка 490 бухгалтерского баланса).Если коэффициент платежеспособности на конец отчетного периода имеет значение
ниже 1,25, предприятие по этому показателю считается неплатежеспособным. В данном случае показатель 3,16 для предприятия является высоким.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств предприятия,
необходимых для его финансовой устойчивости, соотношения интересов собственников предприятия и кредиторов.
Коэффициент определяется по формуле:

Кос = (П1 + Дзк2) — А1/А2
1921631+0 -1179215 =742416 /1085544=0,68

где:А1 — долгосрочные активы (основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения и др.), раздел I актива баланса, строка 130;П1 — источники собственных средств (уставный капитал, резервный капитал, добавленный капитал, нераспределенная прибыль и др.), итог раздела I пассива баланса, строка  480; Дзк2 — долгосрочные займы и кредиты, направленные на приобретение  долгосрочных активов (расчетным путем из строк 570 и 580 бухгалтерского баланса). Числитель этой дроби показывает, какая сумма собственных средств
предприятия направлена в оборот, знаменатель — сумму всех оборотных средств. Минимальное значение этого коэффициента — 0,2. В нашем случае 0,66 является приемлемым. Если коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение меньше 0,2, то предприятие по этому показателю считается необеспеченным собственными оборотными средствами.
Коэффициенты рентабельности показывают уровень прибыльности (убыточности) финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
Коэффициент рентабельности расходов рассчитывается по формуле:

Крр = Пудн , где: 528937 2,04 Р 258606

Пудн — прибыль до налогообложения — графа 5, строка 240, или убыток — со знаком минус графа 6, строка 240 формы N 2 «Отчет о финансовых результатах»;
Р — всего расходы, по форме N 2 «Отчет о финансовых результатах», сумма строк (020 «Графа 6» + 040 «Графа 6» + 170 «Графа 6» + 230 «Графа 6»).
Коэффициент рентабельности активов рассчитывается только по итогам года по формуле:

Кра = Пудн/ИсБ 528937/ 1949862 =0,27
где:

ИсБ — среднее значение всего по активу или пассиву баланса, определяется по среднеарифметической или среднехронологической формуле.
Если коэффициенты рентабельности за отчетный период: имеют значение ниже нуля (минусовой показатель), то предприятие
считается убыточным; имеют значение ниже 0,05, то предприятие считается низкорентабельным (кроме предприятий — монополистов).
В данном случае предприятие 0,27 считается приемлемым.
Коэффициент соотношения собственных и краткосрочных заемных средств (текущей финансовой независимости) определяет степень обеспеченности возврата краткосрочных заемных средств собственными источниками.
Коэффициент определяется формулой:

Ксс = П1/ П2 — ДО   1921631 /  343128 =5,6

Если коэффициент соотношения собственных и краткосрочных заемных средств на конец отчетного периода имеет значение менее 1, это свидетельствует о наличии у предприятия финансового риска.
Понижение коэффициента свидетельствует о повышении финансового риска
предприятия.
Коэффициент износа основных средств характеризует долю износа
(изношенность) основных фондов за период и определяется как отношение суммы
износа основных средств к их первоначальной стоимости:

Кизн = И/О
157286 /177051=0,88

где:

И — износ основных средств — строка 011 формы N 1 «Бухгалтерский баланс», О — первоначальная стоимость основных средств — строка 010 формы N 1 «Бухгалтерский баланс».
Если коэффициент износа основных средств на конец рассматриваемого периода превышает значение 0,5, предприятие характеризуется значительной изношенностью основных средств.
Результаты планирования и выполнения аналитических процедур аудитор отразил в рабочей документации по проведению проверки.
4. Итоговая часть аудиторского отчета.
Предприятие в 2019 году получила следующие доходы и осуществила следующие расходы:
Таблица №1 в тыс. сум
Показатели По данным учета По данным аудитора Отклонение
+, —
1 Чистая выручка от
Реализации
продукции
42500 42500 0
2 Себестоимость
реализ.
29328 29328 0
3 Расходы на
реализацию
0 0
4 Административные
расх.
(138042) (138042)
0
5 Расходы вкл. в н/о
базу в будущем x x
6 Прочие опер.расходы
(91236) (91236)
7 Прочие доходы
от осн.деят-ти
22162 22162 0
8 Проценты получ. 1076 1076 0
9 Доходы в виде
дивидендов
686975 686975
10 Доходы курсовых
разниц
0 0
10 Прочие доходы от
фин.деят-ти
34830 34830
11 Убытки от курс.
разниц
0 0
11 Налог на доходы 0 0 0
12 Прочие налоги 0 0 0
13 Прибыль 528937 528937 0
Рекомендации по повышению эффективности финансово-хозяйственной
деятельности.
Руководству АО «Туркистон Инвест» следует активизировать работу
по привлечению инвестиций на предприятие с целью полной реализации
потенциальных возможностей.
Директор Умирзаков Э.А.
Аудитор Мирханов М.А.